Основна разлика између ПДВ-а и ГСТ-а је у томе што се ПДВ односи на продају робе, а ГСТ се односи на испоруку робе и услуга. Дакле, у овом чланку ће бити јасно, све сумње и заблуде, које се односе на двије врсте порезних режима, у Индији, прочитати.
Цомпарисон Цхарт
| Основа за поређење | ПДВ | ГСТ |
|---|---|---|
| Значење | ПДВ је порез на потрошњу, који се наплаћује на додану вриједност, у свакој фази производње / дистрибуције робе. | ГСТ је порез заснован на дестинацији, који се наплаћује за производњу, продају и потрошњу робе и услуга. |
| Тачка опорезивања | Продаја робе | Набавка добара и услуга |
| Плаћање режим | Одсутан | Онлине |
| Регистрација | Обавезно ако је промет већи од 10 лакхс. | Обавезно ако је промет већи од 20 лакхс. |
| Основе опорезивања | Резиме | Трансацтион басед |
| Прикупљање прихода | Држава продавца наплаћује приходе | Држава потрошача прикупља приходе |
| Екцисе Дути | Наплаћује се на производњу акцизних производа. | Не наплаћује се. |
| Међудржавна продаја | Улазни кредит није могућ у случају међудржавне продаје. | Улазни кредит се може искористити у случају међудржавне продаје. |
Дефиниција ПДВ-а
Порез на додату вриједност, или на други начин назван ПДВ, је порески систем са више тачака, при чему порез наплаћује државна влада, на сваком нивоу производње / дистрибуције робе.
У овом режиму, порез се наплаћује од инкременталне вредности робе, како би се елиминисао каскадни ефекат, на различитим нивоима продаје. Ради се о врсти пореза на потрошњу, при чему је додата вриједност од стране фирме једнака разлици између прихода и трошкова куповине.
Она дозвољава купцу робе да искористи кредит за улазни порез, тј. Порез плаћен у претходној фази биће одбијен од нето пореске обавезе. Да би се искористио кредит за улазни порез по систему ПДВ-а, сваки дистрибутер мора добити регистрацију.
У овом систему, ПДВ се обрачунава на различите врсте стопа, 0% за пољопривредне производе и предмете од друштвеног значаја, 1% златни и сребрни накит, 4% сировине или инпута који се користе у производњи и капиталним добрима, 20% за луксуз ставке и преостале ставке опорезују се по уобичајеној стопи од 12, 5%.
Дефиниција ГСТ
ГСТ означава порез на робу и услуге, који је порез на додану вриједност на основу одредишта који се наплаћује за производњу, продају и потрошњу робе и услуга. Важно је напоменути да се ГСТ примјењује на додавање вриједности у свакој фази, а ниједан други порез се не би наплаћивао, што резултира укидањем каскадног ефекта.
У овом систему, добављач робе или услуга има право да искористи улазни порески кредит, тј. ГСТ који се плаћа на куповину робе, ће бити пребачен са ГСТ који се плаћа на испоруку робе и услуга. Дакле, на крају, крајњи потрошач сноси порез који је наметнуо последњи снабдевач у ланцу дистрибуције.
У Индији је имплементиран Дуал ГСТ, који је истовремено наплаћен од стране централне и државне владе за опорезивање добара и услуга. Центар наплаћује порез на унутрашњу продају, назван ЦГСТ. Државе наплаћују порез на услуге које се називају СГСТ андУТГСТ у случају територија Уније. За међудржавно снабдевање добрима и услугама које су опорезиве, покривене су ИГСТ, тј.
Постоји много индиректних пореза, који су укључени након увођења ГСТ-а у Индији, који су под:
- На нивоу ЦГСТ-а : акцизе, таксе за услуге, доплате и накнаде
- На нивоу СГСТ-а : Оцтрои или улазни порез, ПДВ, порез на луксуз, доплата и накнада
- На ИГСТ нивоу : Централни порез на промет
ГСТ плоче су фиксне на 5%, 12%, 18% и 28%.
Кључне разлике између ПДВ-а и ПДВ-а
Основне разлике између ПДВ-а и ПДВ-а су објашњене, уз помоћ следећих тачака:
- ПДВ или порез на додату вриједност је индиректни порез, при чему се порез намеће на државном нивоу, у свакој фази производње и дистрибуције робе и услуга, уз кредит за порез плаћен у претходној фази. ГСТ се проширује на порез на робу и услуге, који представља јединствени порез, који се наплаћује на испоруку робе и услуга који се ослања на принцип додавања вриједности.
- Док се ПДВ продаје на продају робе, у ГСТ-у је мјесто опорезивања испорука добара и услуга.
- Регистрација и плаћање под режимом ПДВ-а се обављају ван мреже, док је ГСТ потпуно онлине систем, при чему се регистрација, враћање и све друге функције могу обављати преко заједничког ГСТ портала којим управља мрежа за услуге и услуге (ГСТН).
- Када је у питању регистрација добављача, у систему ПДВ-а регистрација постаје обавезна када је промет добављача изван Рс. 10 лакхс. Напротив, ако укупан промет добављача премашује Рс. 20 лакхс, онда је он / она обавезан да добије регистрацију под ГСТ.
- Систем ПДВ-а је збирни систем опорезивања, при чему продавац робе мора доставити поврат на крају одређеног периода. Насупрот томе, ГСТ је порески систем заснован на трансакцијама.
- У случају ПДВ-а, држава продавац наплаћује приходе, док у ГСТ-у прикупљање прихода врши држава потрошач.
- У систему ПДВ-а, произвођач акцизних производа плаћа акцизу на производњу и ПДВ на међудржавну продају, што доводи до двоструког опорезивања. С друге стране, акциза је укључена у ГСТ, тако да нема шансе за двоструко опорезивање таквих предмета.
- По систему ПДВ-а, кредит за улазни порез се не може искористити у случају међудржавне продаје. На пример: Претпоставимо да се приликом производње тканине наплаћује централна акциза (ЦЕНВАТ) и да се на њену продају уведе ПДВ. Иако су и ЦЕНВАТ и ПДВ и порез на додату вриједност, али је порез није могућ због тога што ЦЕНВАТ наплаћује централна влада, а државна влада намеће ПДВ. За разлику од тога, ГСТ се заснива на принципу "један национални порез", тако да је кредит за улазни порез доступан за међудржавне продаје.
Закључак
До и Ларге, ПДВ је настао као реформа старог пореза на промет како би се у великој мјери уклонио каскадни ефекат. Исто тако, ГСТ је усвојен преко ПДВ-а, који је укључивао и друге порезе, као што су акциза, надоплата, накнада за улазак, и тако даље, што је такође побољшало порески систем у Индији.
